Vamos a enumerar aquí algunas de las novedades más significativas en la Declaración de Renta de 2022 cuya campaña estamos apenas comenzando.
Una de ellas es la incoporación de casillas específicas para declarar el cobro del Bono Cultural Joven o las Ayudas al alquiler de viviendas, dentro del apartado de "Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales". Recuerde informarnos de la percepción de estas ayudas en 2022.
Por otras parte, dentro del apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales procedentes de transmisión se crean tres subapartados para inmuebles, monedas virtuales y residual para "otros elementos patrimoniales".
En el Rendimiento Neto de actividades en Módulos, la reducción que se incremento al 20% en 2020 y 2021 por el COVID-19, en 2022 pasó a ser del 15%, y en 2023 será del 10%.
En cuanto a los Planes de Pensiones, los cambios son los siguientes:
* Disminuye el límite de deducción de las aportaciones de los partícipes a 1.500 € (también para 2023)
* Por contra, se eleva el incremento de las contribuciones empresariales a 8.500 €. Este límte también se aplica a las contribuciones propias del empresario individual (solo para 2022).
Otra novedad importante es la deflactación de la tarifa realizada con carácter retroactivo por algunas autonomías con objeto de mitigar el efecto de la inflación. Lo han realizado, aunque en distinta medida, las comunidades de Andalucía, Cataluña, Galicia, Madrid, Murcia y Valencia.
Una novedad de las más esperadas es la extensión del plazo para aplicar la deducción por obras de rehabilitación tendentes a la reducción del consumo de calefacción y refrigeración de las viviendas. Recordamos que esta deducción consiste en un 20 por ciento de las cantidades satisfechas desde el 6/10/2021 hasta el 31/12/2023, siempre que se acredite mediante certificación de técnico competente (al inicio y final de la obra) una reducción de al menos el 7% de la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda. La deducción se practicará en el período impositivo en el que se expida el certificado de eficiencia energética emitido después de la realización de las obras. La base máxima de deducción es de 5.000 euros.
Importante: la deducción pasa a ser del 40% siempre y cuando se reduzca en al menos un 30 por ciento el indicador de consumo de energía primaria no renovable, o bien, se consiga una mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética ''A'' o ''B''. La base máxima será de 7.500 euros en este caso.
Y en el caso de obras realizadas por la comunidad de propietarios en edificios preferentemente residenciales, la deducción será del 60% con el mismo requisito anterior. Se asimilarán a viviendas las plazas de garaje y trasteros que se hubieran adquirido con estas. La aplicación de la deducción se extiende en este caso al ejercicio 2024.
La base máxima anual de esta deducción será de 5.000 euros anuales, pero las cantidades satisfechas no deducidas por exceder de la base máxima anual de deducción podrán deducirse, con el mismo límite, en los cuatro ejercicios siguientes, sin que en ningún caso la base acumulada de la deducción pueda exceder de 15.000 euros.
En todos los casos, no dará derecho a practicar las deducciones cuando la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos. Una misma obra NO puede deducirse en más de un tipo de los enumerados.
Cambios en la deducción por maternidad: además de aplicarla las madres trabajadoras con bebés menores de 3 años, ahora pueden hacerlo también aquellas que estén en paro o aquellas que reciban el Ingreso Mínimo Vital (IMV), sin necesidad de que tengan un empleo.
Por último, hay muchas deducciones autonómicas nuevas. Pasamos a enumerar las más destacadas por comunidades:
Asturias: nueva deducción por alquiler para jóvenes menores de 35 años y mejora de la deducción para familias monoparentales.
Andalucía: nueva deducción del 15% -con un máximo de 150 €- para gastos de enseñanza escolar o extraescolar de idiomas, de informática o de ambas. Se considerarán gastos de enseñanza escolar de idiomas, de informática, o de ambas, las cantidades satisfechas a los centros docentes en concepto de gastos de escolaridad, en la proporción correspondiente a dichas materias o asignaturas, así como a aquellas que sean impartidas en un idioma extranjero. Dicha proporción se determinará en función del número total de horas lectivas que dichas materias o asignaturas representen en el conjunto de horas lectivas del curso escolar.
Islas Baleares: deducciones relacionadas con la guerra de Ucrania
Comunidad Valenciana: deducción para el cuidado de niños y ascendientes convivientes en la misma unidad familiar.
Murcia: nueva deducción para mujeres trabajadoras por cuenta propia o ajena con hijos menores o personas dependientes a cargo.
Galicia: deducción de 250 euros para contribuyentes con dos hijos a cargo
Como siempre, en Asesoría Buendía informamos personalizadamente de las novedades que afectan a cada uno de nuestros clientes.